В 2018 году всех казахстанцев ожидает новый Налого­вый кодекс. Какие основные изменения войдут в налого­вое законодательство и к чему готовиться отечественным налогоплательщикам, читайте в материале с семинара.

На днях Профессиональная ор­ганизация бухгалтеров «Палата профессиональных бухгалтеров Республики Казахстан» во мно­гих городах страны презентова­ла проект нового Налогового ко­декса. Встречи представителей общественной организации и бухгалтеров проходили в стенах налоговых служб. В настоящее время проект кодекса одобрен и находится на рассмотрении в Парламенте РК. На уровне мини­стерств и ведомств все слушания проекта уже прошли.

Администрирование

Итак, в новом Налоговом ко­дексе будет совершенно иная структура законодательного акта. Предполагается, что для каждой категории налогопла­тельщиков будет свой раздел с обозначением всех особен­ностей и нюансов налогообло­жения для данной категории. Каждый налогоплательщик сталкивается с проблемой, ког­да нужно искать информацию по всему кодексу, по разным статьям из-за обширного вида деятельности налогоплатель­щиков. Порой индивидуальный предприниматель, применяю­щий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, пользуется в своей деятельности не только разде­лом «Специальный налоговый режим для субъектов МСБ», а использует статьи по исчисле­нию ИПН, КПН и прочие разделы. Теперь в новом кодексе каждый налогоплательщик будет смо­треть только свой раздел, где все виды налогов будут разъяснены, ему не придется больше листать и исследовать весь кодекс.

Ожидается сокращение пре­цедентов, по которым органы приходят на проверку, умень­шится тематика налоговых про­верок. К настоящему времени государство воспитало добро­совестных налогоплательщиков, теперь меньше требуется про­верок, больше будет контроля со стороны налоговых служб на основе сданной налогоплатель­щиком налоговой отчетности. Планируется ввести трехвек­торный налоговый контроль, который включает:

– первый (красная зона риска) – когда приходит уведомление по камеральному контролю;

– второй (желтая зона) – когда приходит извещение от налого­вых органов;

– третий (зеленая зона) – про­верили, но никаких уведомлений и нарушений не обнаружено.

Если налогоплательщик нахо­дится в красной зоне, то, скорее всего, у него в ближайшее время будут какие-либо проверки и уведомления. Если налогопла­тельщик находится в желтой зоне риска, будут извещения информационного характера, налоговый контроль будет осуществляться удаленно. На­логоплательщик в зеленой зоне – это партнер налоговой службы, без проверок. Это лица, которые правильно сдают налоговую от­четность, добросовестно указы­вают всех своих контрагентов, способствуют камеральному контролю.

Ответы налоговых органов на запросы налогоплательщиков разъяснительного характера будут носить официальный характер. Налогоплательщики могут опереться на эти разъ­яснительные письма как на законодательный акт. Если налоговые органы неверно разъяснили какие-то моменты, то возникшие в связи с этим штрафы и пени отменяются. Неясности и неточности на­логового законодательства будут толковаться в пользу налогоплательщика.

В новом Налоговом кодексе сократится срок исковой дав­ности для субъектов малого и среднего бизнеса с 5 до 3 лет.

Увеличат сроки внесения поправок, изменений и допол­нений в налоговое законода­тельство. Ранее в декабре 2016 года могли принять поправки, которые начнут действовать с января 2017 года. Мало остается времени налогоплательщику на ознакомление с новыми норма­ми. Теперь поправки в налоговое законодательство можно будет вносить не позднее 1 июля года, предшествующего году начала действия изменений. В течение полугода налогоплательщики должны успеть ознакомиться со всеми изменениями, которые их ожидают. Планируется, что все поправки в Налоговый кодекс будут вноситься одним законо­дательным актом. От количества и разнообразия вносимых в кодекс изменений у налогопла­тельщика голова идет кругом. В начале года налогоплательщик покупает новый Налоговый ко­декс, а к концу этого же года он уже становится недействитель­ным, потому что вносится много изменений различными актами – меняют земельный, водный, трудовой, экологический кодек­сы, всевозможные законы, и тут же в Налоговый кодекс вносят поправки. Теперь будут вносить одним законом поправки в На­логовый кодекс.

Сельхозпроизводителям и главам КФХ

Минимум оборота по реа­лизации, не облагаемого НДС, сохранят в размере 30000 минимальных расчетных по­казателей. Ранее планирова­лось поэтапное снижение мини­мального размера оборота, при достижении которого следует вставать на учет по налогу на до­бавленную стоимость. С 30 тысяч МРП до 15 тысяч хотели снижать минимум оборота.

Для крестьянских и фермер­ских хозяйств, применяющих СНР на основе уплаты единого земельного налога, объектом обложения единым земельным налогом является оценочная стоимость земельного участка. Так будет продолжаться до 2020 года. С 2020 года объектом об­ложения для плательщиков ЕЗН станут полученные дохо­ды от осуществления видов деятельности, на которые рас­пространяется действие СНР. По­высится с 2020 года ставка ЕЗН до 0,5% от оценочной стоимости участка.

В новом кодексе для платель­щиков ЕЗН исключат ограни­чение по применению прочих видов деятельности и вернут старую норму с ведением раз­дельного учета разных видов деятельности и сохранением СНР на ЕЗН. Также плательщикам ЕЗН отменят уплату социаль­ного налога за главу, членов и работников КФХ.

Для производителей сельско­хозяйственной продукции, при­меняющих соответствующий специальный налоговый режим, отменят 70-процентную льго­ту по НДС. С 2018 года произво­дители сельскохозяйственной продукции будут уплачивать всю сумму исчисленного НДС. Поскольку республика вступила- таки в ВТО, по международным договорам у нас должны быть единые условия по налогообло­жению как иностранных про­дуктов сельского хозяйства, так и отечественных. Что при импор­те сельхозпродукции следует уплатить НДС в размере 12% от стоимости, что при реализации казахстанской продукции следу­ет уплачивать те же 12% НДС.

Но в альтернативу сельхоз­производителям добавили фиксированную сумму допол­нительного зачета по НДС. Тем самым выйдет та же льгота по уплате НДС в 70%, просто изме­нится расчет налога. По другим видам налогов 70-процентная льгота для сельхозпроизводите­лей сохранится.

Предлагается ввести для субъ­ектов малого бизнеса специ­альный налоговый режим с использованием фиксирован­ного вычета, который предус­матривает установление более высоких (по сравнению с упро­щенной декларацией) критери­ев по размерам предельного до­хода и предельной численности работников. В новом СНР обяза­тельно ведение учета доходов и расходов налогоплательщика, как в общеустановленном режи­ме. Но налогоплательщику дают возможность увеличить свои вычеты на 30% от суммы СГД, которые не нужно подтверждать документально. Этакий подарок в виде дополнительного фик­сированного вычета, который уменьшит налогооблагаемый доход, делает новый Налоговый кодекс.

Прочие изменения

В новом кодексе упростили порядок возврата НДС по нулевой ставке. Будет введен контрольный НДС-счет для прозрачности и достоверности всех совершенных сделок при экспорте. Теперь налоговые ор­ганы могут быстрее проследить всё движение товара у тех лиц, которые применяют нулевую ставку налогообложения.

Для исчисления корпора­тивного подоходного налога введут новые виды вычетов:

– на сумму расходов на меди­цинский осмотр работников, по обеспечению безопасности и гигиены труда;

– на сумму командировочных расходов членов совета дирек­торов;

– на стоимость товаров в связи с утратой, порчей или наступле­нием страхового случая, по кото­рым от лица, нанесшего ущерб, или страховой организации получены суммы компенсации ущерба;

– на стоимость товаров в пре­делах норм естественной убыли;

– на сумму отчислений в лик­видационный фонд полигонов размещения отходов (по анало­гии с ликвидацией последствий разработки месторождений).

***

Напомним читателю, что выше описан только проект нового Налогового кодекса. С момента вступления в действие нового налогового законодательства в 2018 году газета «АгроИнфо» обязательно опубликует все внесенные изменения для субъ­ектов АПК со ссылкой на каждую статью нормативно-правового акта. Чтобы быть в курсе всех на­логовых новшеств, подпишитесь на наше издание на следующий 2018 год в любом отделении АО «Казпочта», подписной индекс – 64528.

Гани Ермек

Статья от 09.10.2017 г.