В 2014 году реализован трактор (основное средство). Как правильно отразить в Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) данную операцию?
Вопрос
ТОО работает по специальному налоговому режиму для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции. В 2014 году реализован трактор (основное средство). Как правильно отразить в Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) данную операцию?
Ответ
Для отражения в Декларации по корпоративному подоходному налогу формы 100 операций, не относящихся к основной деятельности ТОО, предусмотрено приложение № 6 к декларации. Называется оно так: «Об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению Корпоративного подоходного налога по видам деятельности, по которым предусмотрено ведение раздельного учёта». В этом приложении следует заполнить сумму дохода, полученного от реализации трактора. Отразить все вычеты, связанные с реализацией объекта, все корректировки доходов и расходов внести согласно налоговому законодательству.
К полученному налогооблагаемому доходу применяется ставка КПН в размере 20%, в соответствии с пунктом 1 статьи 147 Налогового Кодекса РК (далее – НК РК). Исчисленная сумма налога подлежит перечислению в бюджет в сроки согласно НК РК.
Кроме того, согласно пункту 30 НСФО, признание основного средства подлежит прекращению при его выбытии или, когда от его эксплуатации или выбытия не ожидается каких-либо экономических выгод. Прибыль или убыток, возникающие при списании актива, определяются как разница между поступлениями от выбытия, если таковые имеются, и балансовой стоимостью актива, и отражаются в отчёте о прибылях и убытках в том отчётном периоде, в котором произошло выбытие.
Если сумма, полученная от реализации трактора выше, чем его балансовая стоимость, то разница между этими величинами есть доход, полученный от видов деятельности, по которым предусмотрено ведение раздельного учёта.
Жанна Батабаева
Загрузка ...