В 2014 году реализован трактор (основное средство). Как правильно отразить в Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) данную операцию?

Вопрос.

ТОО работает по специальному налоговому режиму для юридических лиц – производителей сельско-хозяйственной продукции. В 2014 году реализован трактор (основное средство). Как правильно отразить в Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) данную операцию?

Ответ

Для отражения в Декларации по корпоративному подоходному налогу формы 100 операций, не относящихся к основной деятельности ТОО, предусмотрено приложение № 6 к декларации. Называется оно так: «Об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению Корпоративного подоходного налога по видам деятельности, по которым предусмотрено ведение раздельного учёта». В этом приложении следует заполнить сумму дохода, полученного от реализации трактора. Отразить все вычеты, связанные с реализацией объекта, все корректировки доходов и расходов внести согласно налоговому законодательству.

К полученному налогооблагаемому доходу применяется ставка КПН в размере 20%, в соответствии с пунктом 1 статьи 147 Налогового Кодекса РК (далее – НК РК). Исчисленная сумма налога подлежит перечислению в бюджет в сроки согласно НК РК.

Кроме того, согласно пункту 30 НСФО, признание ос­новного средства подлежит прекращению при его выбытии или, когда от его эксплуатации или выбы­тия не ожидается каких-либо экономических выгод. Прибыль или убыток, возникающие при списании актива, определяются как разница между посту­плениями от выбытия, если таковые имеются, и балансовой стоимостью актива, и отражаются в отчёте о прибылях и убытках в том отчётном пе­риоде, в котором произошло выбытие.

Если сумма, полученная от реализации трактора выше, чем его балансовая стоимость, то разница меж­ду этими величинами есть доход, полученный от видов деятельности, по которым предусмотрено ведение раз­дельного учёта.

Ссылки по теме:

Я являюсь матерью ребёнка-инвалида 2 группы. Правомерно ли удержание подоходного налога с моей заработной платы?

Здравствуйте, я по государственной программе 2020 взяла кредит на разведение КРС. Могут ли предоставить мне землю на пастбище местные органы?

Поделиться материалом
  • Опрос

    Каких специалистов не хватает на вашем сельхозпредприятии?

    Показать результаты

    Загрузка ... Загрузка ...
  • Архивы